Das Lightning Network hat eine völlig neue Reihe von Herausforderungen in den Bereichen Buchhaltung, Rechnungsprüfung und Steuern mit sich gebracht. Aber wie werden sie gelöst werden?
Das Lightning Network, das als zweite Schicht über Bitcoin dient und billige und schnelle private Zahlungen ermöglicht, hat neue Unternehmen, Projekte und Nutzer in den Raum gebracht. Doch während sich das Lightning Network von Bitcoin als wertvolle Lösung zu erweisen scheint (mit einem exponentiellen Wachstum der Gesamtzahl der Kanäle von Jahr zu Jahr), sind mit der Implementierung dieser neuen Technologie neue Herausforderungen entstanden.
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Gerade als es so aussah, als würden Buchhalter, Wirtschaftsprüfer und Steuerfachleute beginnen, die Basisschichten des Bitcoin-Netzwerks zu verstehen, hat die Einführung des Lightning Network eine völlig neue Reihe von ungelösten Herausforderungen in den Bereichen Buchhaltung, Rechnungsprüfung und Steuern aufgeworfen.
Audit-Implikationen des Lightning Network
Wirtschaftsprüfer sahen sich die Blockchain an (normalerweise mit einem Explorer), um die Existenz einer Bitcoin-Transaktion zu beweisen. Das hat sich jedoch mit der Einführung des Lightning Network geändert. Da alle Transaktionen außer den Eröffnungs- und Abschlusstransaktionen „außerhalb der Kette“ stattfinden, müssen die Prüfer neue Strategien verstehen und anwenden, um die von einem Kunden innerhalb eines Zahlungskanals vertretenen Salden zu bestätigen.
Dieses Verfahren funktioniert hervorragend für Bitcoin-Transaktionen der zweiten Ebene. Ein Wirtschaftsprüfer kann jedoch Probleme haben, die Salden eines Kunden innerhalb eines Zahlungskanals zu bestätigen – eine Herausforderung, die die Technologie wahrscheinlich lösen wird. Da diese Transaktionen „off-chain“ sind, ist das traditionelle Verfahren der Verifizierung von Transaktionen mit einem Block-Explorer nicht verfügbar. Außerdem kann es für einen Prüfer schwierig sein, den wahren „aktuellen Stand“ des Kanals zu bestätigen. Insbesondere könnte ein Kunde einen „alten Zustand“ des Kanals gegenüber dem Prüfer als den aktuellsten darstellen und so die Vermögenswerte überbewerten.
Steuerliche Auswirkungen des Lightning Network
Während viele wichtige Steuerfragen aufgrund der fehlenden Anleitung durch die IRS noch offen sind, stellt das Lightning Network eine Reihe von einzigartigen Herausforderungen dar. Vor allem, wann eine Transaktion tatsächlich stattfindet? Stellt die Aktualisierung einer Transaktion zwischen Parteien innerhalb eines Zahlungskanals ein steuerpflichtiges Ereignis dar?? Oder würde das „steuerpflichtige Ereignis“ warten, bis der Kanal geschlossen ist und der Geldtransfer auf der Kette dargestellt wird?? Dies sind schwierige Fragen, vor allem wenn man bedenkt, dass ein Zahlungskanal mit jedem Bitcoin-Betrag und für einen längeren Zeitraum (theoretisch für immer) geöffnet werden kann.
Wenn die IRS der Empfehlung des American Institute of Certified Public Accountants folgt, einen De-Minimis-Betrag für Transaktionen einzuführen, würde das aus einer spekulativen Perspektive bedeuten, dass die Nutzer sich keine Sorgen über die steuerlichen Auswirkungen kleiner Käufe machen müssten. Hypothetisch würde dies dem Lightning Network ermöglichen, steuerfrei zu werden, wobei die Nutzer wiederholt Gelder direkt unter dem De-Minimis-Betrag transferieren, um die Steuerpflicht zu vermeiden. Dies könnte für Bitcoin von Vorteil sein, könnte aber auch ausgenutzt werden und eine zweite Reaktion des IRS hervorrufen.
Auswirkungen des Lightning Network auf die Buchhaltung
Wenn die Nutzer einen Zahlungsverkehr mit einer anderen Partei eingehen, werden die Gelder in eine Zwei-aus-zwei-Brieftasche mit mehreren Unterschriften eingezahlt. Jeder Kanalteilnehmer besitzt die Hälfte der Schlüssel, die zur Steuerung des Kanals verwendet werden. Auf operativer Ebene stellt das Lightning Network sicher, dass Transaktionen innerhalb des Kanals mit Hilfe von Hash-Zeit-gesperrten Verträgen, Verträgen zur Behebung von Vertragsverletzungen und widerrufbaren Verträgen mit sequenzieller Fälligkeit eingehalten werden.
Wie sollten diese jedoch in den Büchern eines Unternehmens verbucht werden?? Sollten die Gelder in einem Zahlungskanal wie Treuhandgelder auf einem Konto mit Verfügungsbeschränkung“ behandelt werden?? Sollten die Bitcoin in einem Zahlungskanal durch eine Verbindlichkeit ergänzt werden, weil die Gelder durch die Zwei-aus-zwei-Multisig als „belastet“ erscheinen könnten?? Diese Fragen bleiben unbeantwortet und werden sich in den kommenden Jahren zwangsläufig noch verschärfen.
Bitcoin-Buchhaltung trifft auf Technologie
Da die Komplexität von Kryptowährungstransaktionen in den kommenden Jahren zunehmen wird, werden Buchhaltungsfachleute und Unternehmen gleichermaßen stärker auf automatisierte Technologien setzen müssen. Unternehmen wie Blox, die heute End-to-End-Lösungen anbieten, werden als erste Generation von automatisierter Software für die Buchhaltung und Steuererstellung von Kryptowährungen dienen. Die Automatisierung, Organisation und Raffinesse der Technologie wird eine wichtige Rolle dabei spielen, sicherzustellen, dass Buchhaltungs-, Steuer- und Geschäftsfachleute Zugang zu genauen Berechnungen, Berichten und Tools haben, um neue Herausforderungen zu lösen. Die Technologie kann beispielsweise genutzt werden, um Zahlungen unter dem potenziellen De-minimis-Betrag für Steuerzwecke auszuschließen und diesen Ausschluss automatisch zu verfolgen.
Ein Blox-Bericht über die Buchhaltung von Kryptowährungen stellte fest, dass automatisierte Technologien, ein Mangel an vollständigen historischen Daten der Nutzer und offizielle Richtlinien für Finanzinstitute die größten Herausforderungen sind, die sich heute unmittelbar auswirken's Buchhaltungs- und Steuerexperten. Mit der Einführung des einzigartigen Ansatzes des Lightning Network wird die Herausforderung für Unternehmen, die diese Probleme durch den Einsatz von Technologie lösen wollen, noch schwieriger. Es erübrigt sich zu sagen, dass die Zukunft der Buchhaltung für Kryptowährungen einzigartig ist und ein großes Potenzial birgt.
Letztendlich müssen das Lightning Network von Bitcoin und die Kryptowährungsgemeinschaft auf der ganzen Welt zusammenkommen, wenn Lösungen implementiert und praktikabel gemacht werden sollen. Das Zusammenspiel so vieler komplexer, sich bewegender Teile wird sicherlich mehr Fragen und mehr Herausforderungen für Unternehmen, Fachleute und Investoren schaffen, aber das wird von vielen weiteren Möglichkeiten begleitet sein.